结转增值税有留抵税额还用做账吗

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结转增值税有留抵税额还用做账吗

2020-10-03 14:00:23投稿人 : 财会网围观 : 266 次0 评论

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结转增值税有留抵税额还用做账吗?

上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况:

第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额。

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,

借:应交税费——应交增值税

贷:应交税费——未交增值税

到下个月做交税分录即可。

当月末结束的时候,查询当月进项税合计与销项税合计时,如果进项税合计大于销项税合计,不需要做任何账务处理,月末自然随账务结转即可(不需要做凭证结转,到下个月财务软件会默认上月余额为期初数)

当销项税大于进项税的时候,表示当月实现了增值税,需要做结转分录将应缴纳的增值税转到规范的分录上一般是这样的

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 (销项-进项的差额)

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数 (销项-进项的差额)

次月申报缴税之后,做

借:应交税金-未交增值税-本期已交数 (销项-进项的差额)

贷:银行存款

申报之后,应交税金-未交增值税科目余额应该是 0,表示没有未交的税金。

结转增值税有留抵税额还用做账吗 会计实务

增值税留抵税额年终账务怎么进行处理?

答:1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税-未交增值税

结转增值税有留抵税额还用做账吗?整体上来说,企业的结转留抵税额对于当月的会计是没有太大影响的,如果需要结转应交税费的话,如果所得税数是负数,那就是不需要缴纳,可以留到下一期继续抵扣;如果是正数就需要抵扣了,会计可以做转出进项税处理。更多的会计知识都可以在会计学习资料网找到,欢迎大家关注我们。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的结转增值税有留抵税额还用做账吗的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习结转增值税有留抵税额还用做账吗的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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