结转上年企业未交所得税怎么处理

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结转上年企业未交所得税怎么处理

2020-10-03 13:59:40投稿人 : 财会网围观 : 209 次0 评论

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结转上年企业未交所得税怎么处理

答:【企业会计制度,应付税款法】

Dr. 以前年度损益调整

Cr. 应交税费——应交企业所得税

Dr. 未分配利润

Cr. 以前年度损益调整

Dr. 应交税费——应交企业所得税

Cr. 银行存款

【小企业会计准则】

Dr. 所得税费用

Cr. 银行存款

补交上年度企业所得税怎么做账?

结转上年企业未交所得税怎么处理 会计实务

上年少计提所得税,按会计差错更正处理.

一、如属非重大会计差错,直接记入本年"所得税"科目,即

借:所得税

贷:应交税费

二、如属重大会计差错,通过"以前年度损益调整"科目进行追溯调整,即

1、 借:以前年度损益调整

贷:应交税费

2、借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

以前年度与本年度企业均为亏损,且应纳税所得额调增额P小于本年度亏损额;    或如果以前年度与本年度企业均为亏损,或者本年度的盈利不足以弥补以前年度的亏损,且应纳税所得额调增额P仍不足以弥补以前年度的亏损时,会计分录如下:

⑴借:利润分配-盈余公积补亏  P 元

贷:以前年度损益调整       P 元   (依据汇算报告中的应税所得额调增表)

⑵借:以前年度损益调整       P 元

贷:利润分配-未分配利润      P 元

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的结转上年企业未交所得税怎么处理的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习结转上年企业未交所得税怎么处理的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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