请问老师，年终奖和季度奖合并做一笔发放的话，可以合并为全年一次性奖金计算申报个税

问题现象：请问老师，年终奖和季度奖合并做一笔发放的话，可以合并为全年一次性奖金计算申报个税吗

最佳答案：

年终奖计入年度所得划算还是单独计税划算？在2018年12月7日刚颁发的年终奖个税新政策中，我们是可以选择把年终奖单独计税或者并入当年综合所得交税的，而个税也将按照综合所得征收。在年终奖扣税中，我们到底是选择单独计税划算还是将年终奖技术年度所得更划算呢？同样计算两个具体的案例：小张月薪8000元，每月有1500元的专项扣除，年终奖拿了20000元。如果按照单独计税，首先要将20000元平均到12个月，对应每月收入为1666.67，属于3%税率。那么小张年度交税总额为：（8000-8000*22%-5000-1500）*3%*12+20000*3%=600元。如果纳入年度所得，那么全年的交税金额为：（8000*12+20000-8000*22%*125000*12-1500*12）*3%=506.4元。对小张而言，将年终奖纳入全年所得交税更划算。那么，这一结论是否适用于所有人呢？我们可以计算另一个案例。小刘月薪20000元，每月有3000元的专项扣除，年终奖拿了80000元。如果按照单独计税，将80000元平均到12个月，对应每月收入为6666.67，属于10%税率。那么小刘的年度交税金额为：【（20000-20000*22%-5000-3000）*10%-210】*12+80000*10%-2520=12080如果纳入全年收入，那么小刘的年度交税金额为：（20000*12+80000-20000*22%*12-5000*12-3000*12）*10%-2520=14600。反而比单独计税的纳税金额更高，比单独计税要多交14600-12080=2520元。总的来说，对于大部分中低收入者而言，将年终奖并入当年工资所得，在专项扣除、专项附加扣除等后，可能无需缴税或者缴纳很少税款。而对于收入较高的群体，用奖金单独计算的方式有时反而更加划算。

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年终奖计入年度所得划算还是单独计税划算？在2018年12月7日刚颁发的年终奖个税新政策中，我们是可以选择把年终奖单独计税或者并入当年综合所得交税的，而个税也将按照综合所得征收。在年终奖扣税中，我们到底是选择单独计税划算还是将年终奖技术年度所得更划算呢？同样计算两个具体的案例：小张月薪8000元，每月有1500元的专项扣除，年终奖拿了20000元。如果按照单独计税，首先要将20000元平均到12个月，对应每月收入为1666.67，属于3%税率。那么小张年度交税总额为：（8000-8000*22%-5000-1500）*3%*12+20000*3%=600元。如果纳入年度所得，那么全年的交税金额为：（8000*12+20000-8000*22%*125000*12-1500*12）*3%=506.4元。对小张而言，将年终奖纳入全年所得交税更划算。那么，这一结论是否适用于所有人呢？我们可以计算另一个案例。小刘月薪20000元，每月有3000元的专项扣除，年终奖拿了80000元。如果按照单独计税，将80000元平均到12个月，对应每月收入为6666.67，属于10%税率。那么小刘的年度交税金额为：【（20000-20000*22%-5000-3000）*10%-210】*12+80000*10%-2520=12080如果纳入全年收入，那么小刘的年度交税金额为：（20000*12+80000-20000*22%*12-5000*12-3000*12）*10%-2520=14600。反而比单独计税的纳税金额更高，比单独计税要多交14600-12080=2520元。总的来说，对于大部分中低收入者而言，将年终奖并入当年工资所得，在专项扣除、专项附加扣除等后，可能无需缴税或者缴纳很少税款。而对于收入较高的群体，用奖金单独计算的方式有时反而更加划算。

追问：老师，我是想问季度奖和年终合并在一起发放，季度奖可以和年终一起做全年一次性奖金吗，还是说要把季度奖剔出来做工资薪金收入

只能有一个奖金作为全年一次性奖金。

与“请问老师，年终奖和季度奖合并做一笔发放的话，可以合并为全年一次性奖金计算申报个税”相关的会计问答如下：

问：申请成为一般纳税人之前（小规模纳税人时）已入库的...

答：没有好的办法这样，你可以加价销售这样，你之前升小规模之前有收入增值税销售额吗，没有可以勾选抵扣 ，有的话，要不换开发票，要不就只能自己承担13%税额了

问：我们公司当时是小规模我按照含税价暂估库存商品 现在...

答：你好红冲暂估 按发票金额入账就可以

问：老师我是一般纳税人，进货是小规模开进来的普票，价税...

答：这个可以的，你们没有盈利吗，长期这不行哈

问：我们是电器零售行业（小规模纳税人），一般是卖出一台...

答：你好，由于你是零库存，我建议你在月末最后一天暂估入库，暂估的数量以你当月开出发票但未收到供应商进货发票为准。可以继续沿用你的加权平均成本法核算，这样结转成本比较快捷。

问：如果我们公司是小规模纳税人，库存商品库存不够，另...

答：这个选择免税这个，百旺那个是0税率这个，真实有没有收到发票，暂估入库，借库存商品 贷应付账款暂估款，这个按你们交易实际这个开发票，这个可以把合同相关交易都转移到小规模，要是一般纳税人这边没有税负要求话