企业注销要缴个人所得税吗?
企业注销要缴个人所得税吗?
一,公司注销时,如果未分配利润还有余额,由于未分配利润部份属企业税后利润,不属于个人所得,当还得再分配给各股东时,应该还有红利所得,交纳个人所得税。
企业注销的税务处理:
1、清算应缴的企业所得税=清算所得*企业所得税率
清算所得=资产-负债-所有者权益-清算费用
2、自然人股东应缴的个人所得税=自然人股东分得的净利润*20%各股东分得的净利润=清算净利润*提股比例清算净利润=清算所得-清算企业所得税应缴的全部个人所得税如下:自然人股东应缴的个人所得税=自然人股东分得的净利润*20%未分配利润=清算净利润+清算前未分配利润自然人股东分得的净利润=未分配利润*提股比例。
二,1、假如未计不含税收入为12000元,销项税额为2040元,那么补记的分录为:借:应收帐款/银行存款等 14040贷:主营业务收入 12000贷:应交税费-应交增值税-销项税额 2040
2、结转成本:借:主营业务成本 12000贷:库存商品等 12000
3、结转损益:借:本年利润 12000贷:主营业务成本12000
4、交滞纳金:借:营业外支出—滞纳金 352贷:银行存款 352
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