小规模纳税人月末计提增值税怎么做账?税率是多少?
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小规模纳税人月末如何计提应交增值税?
用本月的销售额剩以税率就是本月应交增值税额
借:应交税费—应交增值税(转出末交增值税)
贷:应交税金费-未交增值税
借:税金及附加
贷:应交税费-应交城建税(增值税额乘以7%等于应交城建税)
贷:应交税费-教育费附加(税率3%)
贷:应交税费-地方教育费附加(税率1%)
小规模纳税人怎么交增值税?
小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票,但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票
1、小规模纳税人开出的发票是含税的
2、小规模纳税人增值税是按3%计提
3、发票的金额是价税合计数
相关的会计分录如下:
举个例子,比如收入了10元,那么:
借:现金 100
贷:销售收入 9.709(10/1.03)
贷:应交税金—增值税 0.291 (9.709*0.03)
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