增值税附加税计提怎么做账?附加税税种有哪些?
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增值税附加税有哪些?
通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等,增值税附加税是附加税的一种,对应于增值税的,按照增值税税额的一定比例征收的税,其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定,是以增值税的存在和征收为前提和依据的
有增值税时怎么计提附加税?
附加税是按照当月应纳的增值税来计提的,如果当月销项税额为6万,进项税额为5万,无进项税转出,那么当月应纳增值税应是一万元,就以1万元增值税税款来计提这部分附加税,相关的会计分录如下:
借:税金及附加
贷:应交税费——城建税
贷:应交税费——教育费附加
贷:应交税费——地方教育费附加
增值税附加税的计提标准
1、增值税附加税分外资企业和内资企业,外资企业是不用交附加税的,内资企业得交。 从2010年12月起,外资企业也需要缴纳附加税
2、内资企业的增值税要交附加税,附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加
3、一般纳税人,增值税是销项税减去进项税的差额,销项税按照17%交税。小规模企业,按照3%交增值税
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