五险一金的账务处理
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网址格局不正确
依据管帐准则,关于个人承当的社会稳妥费应计入“其他敷衍款——社会稳妥费(养老、医疗、赋闲稳妥)”科目,单位承当部分应计入“敷衍员工薪酬——社会稳妥费”科目。为便于了解,现只罗列养老、医疗和赋闲稳妥管帐处理流程,准备公积金参照其处理。
(1)计提养老、医疗、赋闲稳妥社保(单位承当部分)
借:成本费用
贷:敷衍员工薪酬——养老稳妥
敷衍员工薪酬——医疗稳妥
敷衍员工薪酬——赋闲稳妥
(2)计提薪酬
借:成本费用
贷:敷衍员工薪酬——薪酬
(3)发薪酬(代扣个人承当部分)
借:敷衍员工薪酬——薪酬
贷:其他敷衍款——社会稳妥费(养老、医疗、赋闲稳妥)
应交税费——应交个人所得税
银行存款
(4)交纳社保
借:敷衍员工薪酬——养老稳妥
敷衍员工薪酬——医疗稳妥
敷衍员工薪酬——赋闲稳妥
其他敷衍款——社会稳妥费(养老、医疗、赋闲稳妥)
贷:银行存款
(5)交纳个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
薪酬交纳五险一金分录
1.分配薪酬
借:××费用(办理/出售等)
贷:敷衍员工薪酬——薪酬
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(办理/出售等)
贷:敷衍员工薪酬——社保
3.次月发放薪酬时
借:敷衍员工薪酬——薪酬
贷:敷衍员工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交社保
借:敷衍员工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
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