招待费纳税调整
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网址格局不正确
《中华人民共和国企业所得税法施行法令》第四十三条“企业产生的与出产经营活动有关的事务款待费开销,依照产生额的60%扣除,但最高不得超越当年出售(经营)收入的5‰”。也就是说事务款待费只能依照事务款待费产生额的60%和出售收入0.5%中较低的金额在企业说得税前扣除。因而一般在企业所得税年度汇算清缴的时分要调增交税所得额。
例如:当年产生的经营收入是1000万元。产生事务款待费开销20万元。可税前扣除的事务款待费为1000万*0.5%=5万,20万*60%=12万。12万〉5万;因为管帐利润总额中,按20万元承认的事务款待费。因而在企业所得税年度汇算清缴时要调增企业所得税应交税所得额20-5=15万元。
在14版A类交税调整明细表15栏填列即可。
小规模交税人款待费
事务款待费税前扣除金额与是否为一般交税人没有关系。企业、工作等单位都要按税法规则。
《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条 企业产生的与出产经营活动有关的事务款待费开销,依照产生额的60%扣除,但最高不得超越当年出售(经营)收入的5‰。
也便是说,两个规范孰低扣除。例如,经营收入10000,款待费用200
应扣除额核算
按事务款待费核算=200*60%=120
按出售额核算=10000*5‰=50
这样,企业只能按50做税前扣除,剩下的150(200-50)要交税。
广告费交税调整
广告费的税法规则与管帐处理的规则不同,在管帐实务操作中,对企业年度中实践产生的广告费一般不作待摊费用处理,而是直接在出售费用帐户中列支。而企业申报企业所得税时,应根据企业广告费列支的实践情况进行交税调整。
会议费交税调整
税法对会务费没有规则相关内容,但税法对会议费的税前扣除作出了相应规则。根据《企业所得税税前扣除方法》第五十二条规则,交税人产生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费,主管税务机关要求供给证明资料的,应可以供给证明其真实性的合法凭据,不然,不得在税前扣除。会议费证明资料应包含:会议时刻、地址、到会人员、内容、意图、费用规范、付出凭据等。
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