营改增后建筑业挂靠账务处理怎么做?
营改增后建筑业挂靠账务处理怎么做?
假设A挂靠B接工程,B只收取管理费和相应的税金,余款再打给A
B单位会计分录:
向建设单位收取工程款时,
借:银行存款
贷:预收账款
向挂靠单位支付工程款时,
借:预付账款
贷:银行存款
工程完工,开具该项工程增值税发票时,
借:预收账款
贷:主营业务收入
缴纳城建税、教育附加,
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费
结转工程施工成本,
借:主营业务成本
货:工程施工
缴纳企业所得税时,
借:所得税费用
贷:应交税费
结转本期损益,
借:主营业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:主营业务税金及附加
所得税费用
缴纳各项税款时:
借:应交税费
贷:银行存款
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