其他债权投资利息调整是什么科目
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:其他债权投资利息调整是什么科目的财会基础知识,这篇其他债权投资利息调整是什么科目会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中其他债权投资利息调整是什么科目的相关财会处理技巧。
其他债权投资利息调整是什么科目
答:“可供出售金融资产”属于资产类会计科目,其总分类账户,下设四个二级科目:成本、应计利息、利息调整和公允价值变动。
可供出售金融资产如为债券的,到了资产负债表日则要核算其利息,分期付息的应该按票面利率计算的利息进入到“应收利息”中,如一次还本付息债券按票面利率计算的利息计入“可供出售金融资产——应计利息”。其会计核算分录为:
借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)
可供出售金融资产——应计利息(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息)
贷:投资收益(可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)
可供出售金融资产——利息调整(差额,也可能在借方)
其他债权投资在出售时,利息调整科目如何处理呢?
公司进行除债券以外的其他债权投资,如超过1年以上(不含1年)的委托贷款等,应在“长期债权投资”科目下设置“其他债权投资”明细科目进行核算。此外,公司还应在该明细科目下设置“本金”和“应计利息”两个三级明细科目,进行明细核算。 公司进行其他债权投资时,按实际支付的价款,
借:长期债权投资——其他债权投资(本金)
贷:银行存款
每期结账时,按其他债权投资应计的利息,
借:长期债权投资——其他债权投资(应计利息)
贷:投资收益
出售时,
借:银行存款
贷:长期债权投资——其他债权投资(本金)
长期债权投资——其他债权投资(应计利息)
投资收益,如果出售金额小于长期债权投资的账面价值,则
借:银行存款
投资收益,
贷:长期债权投资——其他债权投资(本金)
长期债权投资——其他债权投资(应计利息)
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的其他债权投资利息调整是什么科目的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习其他债权投资利息调整是什么科目的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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