待认证进项税额怎么处理凭证?
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待认证进项税额怎么处理凭证?
答:进项增值税发票已经入账但未认证,可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的。
借:应交税费——待认证进项税额
贷:银行存款/应付账款
经税务机关认证后,根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容,先转入“进项税额”,
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——待认证进项税额
待认证进项税认证后如何做会计分录?
1、取得进项票当月认证
借:相关科目
贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
2、待认证进项税额转入抵扣时
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
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