应交税费进项税科目负数怎么处理?
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应交税费进项税科目负数怎么处理?
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出现负数很正常,当企业增值税进项抵扣超过销项时,也即期末有留底税额,造成整个应交税费科目是借方余额,反映在资产负债表中自然就是负数。
资产负债表里的应交税金是负数就说明有尚未抵扣完的进项税,还有一种情况就是没有计提所得税、城建税教育附加等就交纳了,之后也没有补提。
如果公司应该属于前者,有尚未抵扣完的进项税。这与进项税是否设明细没有关系,待抵扣的进项税是借方,在资产负债表里当然显示负数。
应交增值税在缴纳时记入什么科目?
实际缴纳时计入”应交税金——未交增值税”科目。
增值税的计算与缴纳分录:
1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金
3、如果,月末“应交税费—应交增值税”科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
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