先出货后开票的业务税务怎么处理

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先出货后开票的业务税务怎么处理

2020-10-04 14:26:49投稿人 : 财会网围观 : 480 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:先出货后开票的业务税务怎么处理的财会基础知识,这篇先出货后开票的业务税务怎么处理会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中先出货后开票的业务税务怎么处理的相关财会处理技巧。

先出货后开票的业务税务怎么处理

首先,先开了发票那就要确认收入,并结转成本,你可以把这部分货物看做本企业的代管货物.

开票时应确认收入.税务局认定你开了票就是有了销售.所以,开票时:

借:应收账款或银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

不过,不少会计人士也这样做:

1、发出商品时,

借:分期收款发出商品

贷:库存商品

2、开出发票时,

借:应收帐款--XX公司

贷:应交增值税--销项税额

商品销售收入

同时结转商品销售成本

借:商品销售成本

贷:分期收款发出商品

3、收到货款时,

借:银行存款

贷:应收帐款--XX公司

先出货后开票的业务税务怎么处理 会计实务

先发货后开票问题处理的几个方法

方法一、可以在发货的同时也开出发票,这样就同步了,待下月将发票给对方,这样你本月就视同整个过程完成了,正常处理就是了;待下个月你把发票给对方不就是了,对方收到发票也不影响抵扣.这样税务没有问题,内部财务帐也账实相符,都过得去,没有什么风险,建议采纳

方法二、你可以发货后,本月做无票收入,其他一切正常;下月开票后再无票红数冲回,同时开具正式发票做的会计处理,这样做税务虽然也过得去,但是报税时候很麻烦,有时候还要解释原因(例如发货时候我们价格没定下来所以没开票,只能先暂估),同时还要事先和税务沟通是否允许这样申报.

建议你和对方客户沟通一下,你最好本月发货本月开票给对方,不行的话下月给对方,当然都不影响,客户的抵扣问题.

方法三、可以先发货,不在所有的账本、仓库卡片上登记,临时在小本子上被查登记,待下月开票时候在开具出库单,正式计入账本仓库也同时登记出库,这样形式上发货和开票就同一在一个月内,但是就有个问题,造成了账实不符,容易被稽查认为你发货不确认收入.该种方法账实不符,有一定风险,建议慎重考虑.

方法四、根据《增值税细则》38条第四款(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天.

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:(一)企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现:1、以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现.

所以根据上述,你可以和对方签订一个合同,就是采取赊销方式销售,约定收款日期,然后以收款日期确认增值税收入收入,但企业所得税只能发出当月就要确认收入了,这种方法有个不利的地方,就是增值税和所得税确认收入的时间不同,容易混乱,不利于财务操作.本法虽热满足税法要求,但操作麻烦,有时还要与税务沟通,可以参考采用.

先确认收入后开票分录

收款时做预收,借:银行存款,贷:预收账款.

1、先开票,然后对方再打款;

2、下月开票时确认收入 ;借:预收账款 ;贷:主营业务收入 ;

3、客户还会要求先把开具的发票寄到,然后在走完流程获批后再打款;

3、如果没开票,可以不做收入,做为预收款挂账可以;借:银行存款 ;贷:预收账款 ;

4、等到开票再做收入;借:预收账款;银行存款(假如有补钱的话);贷:主营业务收入;

5、应交税费-应交增值税(销项税额) ;同时结转成本 ;借:主营业务成本 ;贷:库存商品.

当月未开票收入,以后期间开票的账务处理

没有开具增值税票,就无需进行销售收入的核算.

收到货款,先计入预收账款中

借:银行存款

贷:预收账款

将来开票确认收入时,将预收款冲销

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费-增值税-销项税额

先出货后开票的业务税务怎么处理?上文中会计学习资料小编讲述了几种不同的方法,你可以发货后,本月做无票收入,其他一切正常;下月开票后再无票红数冲回,同时开具正式发票做的会计处理,这样做税务虽然也过得去.其它方法请详看上文内容.

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的先出货后开票的业务税务怎么处理的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习先出货后开票的业务税务怎么处理的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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