工程外经证预交税款怎么做账
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:工程外经证预交税款怎么做账的财会基础知识,这篇工程外经证预交税款怎么做账会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中工程外经证预交税款怎么做账的相关财会处理技巧。
工程外经证预交税款怎么做账
建筑企业在外地提供建筑服务发生的预缴增值税,一般纳税人企业的由企业自行开具增值税发票(专用发票或者普通发票),并凭借在项目所在地预缴税款的完税凭证进行抵缴. 不需要在项目所在地重复申报.
提取时
借:所得税--个人所得税
贷:应交税金--个人所得税
结转时
借:本年利润
贷:所得税--个人所得税
缴纳时
借:应交税金--个人所得税
贷:现金等
纳税人跨县(市)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款.
应预缴税款计算
(1)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
(2)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的.
外经证预缴税款2%是什么税?
外经证是跨地区施工的税务文件,按照国税总局2016第17号公告《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》规定执行.
第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:
(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.
可见,2%属于增值税预缴税款.
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的工程外经证预交税款怎么做账的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习工程外经证预交税款怎么做账的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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