​汇算清缴补交的汇款数还要填在财务报表里吗

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​汇算清缴补交的汇款数还要填在财务报表里吗

2020-10-04 00:06:00投稿人 : 财会网围观 : 456 次0 评论

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汇算清缴补交的汇款数还要填在财务报表里吗

一、汇算清缴补交的汇款数还要填在财务报表里吗?

小企业会计准则:第八十八条小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理.则不需要通过以前年度损益调整.

二、所得税汇算清缴后报表需要改吗

1、汇算清缴后,对补交的所得税,要通过"以前年度损益调整"科目.

(1)补提时

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--所得税

(2)结转时

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)缴纳时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

2、补交所得税,不调整去年12月份的报表.但是,要调整今年资产负债表中"应交税金"和"未分配利润"项目的年初数.

​汇算清缴补交的汇款数还要填在财务报表里吗 会计实务

三、汇算清缴补缴所得税的账务处理及报表调整

(一)、账务处理如下:

1、汇算清缴后,补缴企业所得税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清缴应缴税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

(二)报表的调整

1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数;

2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额.

报出日之间发生的需要调整报告年度"损益"的事项,也在本科目核算.

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的​汇算清缴补交的汇款数还要填在财务报表里吗的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习​汇算清缴补交的汇款数还要填在财务报表里吗的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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