老师好,请问小微企业延缓缴纳企业所得税,会计分录怎么做?

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问题现象:老师好,请问小微企业延缓缴纳企业所得税,会计分录怎么做?

最佳答案:

以下给你举个例 子,让同学,更深刻理解一、前四月处理甲公司属于小型微利企业。季度申报企业所得税。2020年3月31日计提2020年第一季度企业所得税3万元,并于2020年4月12日申报、缴纳。甲公司3月31日会计分录借:所得税费用 3万贷:应交税费——应交所得税 3万甲公司4月12日会计分录借:应交税费——应交所得税 3万贷:银行存款 3万注:“国家税务总局公告2020年第10号”自2020年5月1日起施行。2020年4月30日前预缴企业所得税税款,不在本公告规定延缓、退税范围之内。甲公司正常计提、申报、缴纳,即为完成税务处理,不予退税(汇缴结算,若依法需要退税则另当别论)。二、五月处理乙公司属于小型微利企业。月度申报企业所得税。2020年4月30日计提2020年4月份企业所得税2万元,并于2020年5月12日申报、缴纳。乙公司4月30日会计分录借:所得税费用 2万贷:应交税费——应交所得税 2万乙公司5月12日会计分录借:应交税费——应交所得税 2万贷:银行存款 2万注:5月1日之后,“国家税务总局公告2020年第10号”发布之前,小型微利企业已经预缴企业所得税税款,可以先行申请退还。乙公司2020年5月30日向主管税务机关申请退还上述企业所得税税款2万元,并于当日获得退还。借:银行存款 2万贷:应交税费——应交所得税 2万这样“应交税费——应交所得税2万”仍然挂于贷方余额。三、后七月处理乙公司2020年5月份至12月份合计计提企业所得税15万元(为了简短,我们合计写分录;实际工作中,分期来写即可,道理一样)。2020年12月31日之前,上述企业所得税只须做计提分录,不必缴纳。借:所得税费用 15万贷:应交税费——应交所得税 15万注:一般来讲,申报、缴纳通常同步操作;而此公告就是将申报、缴纳两个环节分开。上述企业所得税仍须依照规定期限申报,只是暂缓缴纳,交缴纳环节延迟到2021年第一个企业所得税申报期。这样,截止年度,乙公司“应交税费——应交所得税”贷方余额17万元。四、2021年首个申报期处理2021年首个企业所得税申报期,乙公司将上述17万元企业所得税一并缴纳即可。借:应交税费——应交所得税 17万贷:银行存款 17万这样,“应交税费——应交所得税”科目就结平了;以后正常按照规定流程办理汇算清缴即可。注:目前小型微利企业主要采取季度申报。但季度申报下不存在5月已申报缴纳且退税这个环节(因为4月税款不符合退还条件,7月税款尚未缴纳直接不用缴纳);为了说明这个特殊环节,我们以乙公司(月度申报)为主进行重点讲解。至于前四个月,季度、月度都是一样,也就无所谓了。

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以下给你举个例 子,让同学,更深刻理解一、前四月处理甲公司属于小型微利企业。季度申报企业所得税。2020年3月31日计提2020年第一季度企业所得税3万元,并于2020年4月12日申报、缴纳。甲公司3月31日会计分录借:所得税费用 3万贷:应交税费——应交所得税 3万甲公司4月12日会计分录借:应交税费——应交所得税 3万贷:银行存款 3万注:“国家税务总局公告2020年第10号”自2020年5月1日起施行。2020年4月30日前预缴企业所得税税款,不在本公告规定延缓、退税范围之内。甲公司正常计提、申报、缴纳,即为完成税务处理,不予退税(汇缴结算,若依法需要退税则另当别论)。二、五月处理乙公司属于小型微利企业。月度申报企业所得税。2020年4月30日计提2020年4月份企业所得税2万元,并于2020年5月12日申报、缴纳。乙公司4月30日会计分录借:所得税费用 2万贷:应交税费——应交所得税 2万乙公司5月12日会计分录借:应交税费——应交所得税 2万贷:银行存款 2万注:5月1日之后,“国家税务总局公告2020年第10号”发布之前,小型微利企业已经预缴企业所得税税款,可以先行申请退还。乙公司2020年5月30日向主管税务机关申请退还上述企业所得税税款2万元,并于当日获得退还。借:银行存款 2万贷:应交税费——应交所得税 2万这样“应交税费——应交所得税2万”仍然挂于贷方余额。三、后七月处理乙公司2020年5月份至12月份合计计提企业所得税15万元(为了简短,我们合计写分录;实际工作中,分期来写即可,道理一样)。2020年12月31日之前,上述企业所得税只须做计提分录,不必缴纳。借:所得税费用 15万贷:应交税费——应交所得税 15万注:一般来讲,申报、缴纳通常同步操作;而此公告就是将申报、缴纳两个环节分开。上述企业所得税仍须依照规定期限申报,只是暂缓缴纳,交缴纳环节延迟到2021年第一个企业所得税申报期。这样,截止年度,乙公司“应交税费——应交所得税”贷方余额17万元。四、2021年首个申报期处理2021年首个企业所得税申报期,乙公司将上述17万元企业所得税一并缴纳即可。借:应交税费——应交所得税 17万贷:银行存款 17万这样,“应交税费——应交所得税”科目就结平了;以后正常按照规定流程办理汇算清缴即可。注:目前小型微利企业主要采取季度申报。但季度申报下不存在5月已申报缴纳且退税这个环节(因为4月税款不符合退还条件,7月税款尚未缴纳直接不用缴纳);为了说明这个特殊环节,我们以乙公司(月度申报)为主进行重点讲解。至于前四个月,季度、月度都是一样,也就无所谓了。

与“老师好,请问小微企业延缓缴纳企业所得税,会计分录怎么做?”相关的会计问答如下:

问:80万,应该怎么计算印花税,会计分录借税金及附加印花...

答:你好这个分录可以的

问:要求:根据以上经济业务编制甲企业会计分录。

答:您好,1、购入时借:交易性金融资产-成本20000借:投资收益100贷:其他货币资金201002、2018年12月10日M公司宣告发放现金股利借:应收股利1200贷:投资收益12003、12月20日收到现金股利借:其他货币资金1200贷:应收股利12004、2018年12月31日该股票每股收盘价6元借:交易性金融资产-公允价值变动4000贷:公允价值变动损益40005、出售时借:其他货币资金16000贷:交易性金融资产-成本10000贷:交易性金融资产-公允价值变动2000贷:投资收益4000

问:万分之3减半,会计分录怎么做。低于1万不扣款,怎么...

答:不需要计提直接交多少做多少,借税金及附加贷,银行存款低于一元,不扣款的直接不用做。

问:缴纳印花税、城市建设维护税、增值税会计分录怎么写?...

答:借应交税费-未交增值税-应交城市维护建设税 印花税贷银行存款月末不需要结转缴纳的时候不涉及损益

问:缴纳印花税会计分录怎么做

答:你好,借管理费用-印花税,贷银行存款

上个问答:(事业单位做账)该事业单位在2019年时为非预算单位:收入来源于上级单位的项目

下个问答:个人和个人户转账,金额大的会有问题么

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