老师，免税率和零税率的怎么区别？

问题现象：老师，免税率和零税率的怎么区别？

最佳答案：

您好，供您参考增值税中，“增值税零税率”和“免征增值税”两类政策。从结果来看，两者从形式上看都表现为纳税人不纳税，或者说是本交易环节（或流通环节）的增值额部分不用缴纳增值税。两者到底有什么区别呢？一、原理不同零税率代表有纳税义务，只不过由于税率是“零”，计算出的应纳税额是零。免税是指免除了纳税义务。两者有重要的差别。虽然两种方法看似都是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定。但是，由于增值税有一个链条的原则，免税对于一般纳税人因为不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出。免税开票时只能开具增值税普通发票，对购买方来说不能取得专票从而不能抵扣，导致增值税抵扣链条中断。而零税率，增值税链条并没有断，所以是不必要进行进项转出，为了生产零税率而购入的产品或服务等的进项是可以抵扣的。增值税零税率不仅是本交易环节（或流通环节）的增值额部分不用缴纳增值税，而且，以前各交易环节（或流通环节）的累积增值额也不用缴纳增值税，具体通过允许免抵或免抵退进项税额来实现。零税率比免税还优惠。二、适用范围不同增值税零税率仅仅适用于境内单位和个人发生的跨境应税行为，而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。零税率是增值税税率的一种，所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人，不适用于小规模纳税人。增值税免税政策适用于一般纳税人和小规模纳税人。三、税收管理要求不同零税率是增值税税率的一种，只要符合税法规定，就可以适用增值税零税率，并按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退（免）税手续。增值税免税是一项税收优惠政策，一般需报税务机关备案。

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您好，供您参考增值税中，“增值税零税率”和“免征增值税”两类政策。从结果来看，两者从形式上看都表现为纳税人不纳税，或者说是本交易环节（或流通环节）的增值额部分不用缴纳增值税。两者到底有什么区别呢？一、原理不同零税率代表有纳税义务，只不过由于税率是“零”，计算出的应纳税额是零。免税是指免除了纳税义务。两者有重要的差别。虽然两种方法看似都是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定。但是，由于增值税有一个链条的原则，免税对于一般纳税人因为不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出。免税开票时只能开具增值税普通发票，对购买方来说不能取得专票从而不能抵扣，导致增值税抵扣链条中断。而零税率，增值税链条并没有断，所以是不必要进行进项转出，为了生产零税率而购入的产品或服务等的进项是可以抵扣的。增值税零税率不仅是本交易环节（或流通环节）的增值额部分不用缴纳增值税，而且，以前各交易环节（或流通环节）的累积增值额也不用缴纳增值税，具体通过允许免抵或免抵退进项税额来实现。零税率比免税还优惠。二、适用范围不同增值税零税率仅仅适用于境内单位和个人发生的跨境应税行为，而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。零税率是增值税税率的一种，所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人，不适用于小规模纳税人。增值税免税政策适用于一般纳税人和小规模纳税人。三、税收管理要求不同零税率是增值税税率的一种，只要符合税法规定，就可以适用增值税零税率，并按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退（免）税手续。增值税免税是一项税收优惠政策，一般需报税务机关备案。

追问：是不是可以理解，零税率是税法规定，免税率是根据国家政策依据？

你好，是的，是这样的处理

追问：谢谢老师

应该的，祝你学习快乐

与“老师，免税率和零税率的怎么区别？”相关的会计问答如下：

问：请问小规模纳税人疫情期间生活服务免增值税？

答：您好，小规模纳税人和一般纳税人疫情期间生活服务均免增值税

问：老师，我们是小规模纳税人。之前开具发票计提的应交...

答：你好，这个免税应该作为其他收益，借：应交税费-应交增值税贷：其他收益（如果没设置这个科目就营业外收入)

问：老师你好，我司小规模纳税人，税务减免期间，按照1%...

答：你主表可以截图吗，你这个看很模糊不知道你这个提示啥，不含税销售额多少，说是销售额对不上？你确定开不含税是这么多吗，

问：你好老师，我公司是湖北的小规模纳税人，第二季度开票...

答：你好，湖北及时超了也是免税的

问：小规模纳税人开具增值税专用发票是不是不享受季度不...

答：您好小规模纳税人开具增值税专用发票是不享受季度不超过30万免增值税的优惠政策 只有普通发票可以享受该政策