老师这个题对于a公司子公司来说，总部不能抵税，分开纳税，不应该要交25的企业所得

问题现象：老师这个题对于a公司子公司来说，总部不能抵税，分开纳税，不应该要交25的企业所得税吗？为啥只算了对于分公司的那部分税

最佳答案：

总分公司企业所得税可以汇总纳税，母子公司不可以，母子公司是独立法人所以总公司和B地分公司可以汇总纳税

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总分公司企业所得税可以汇总纳税，母子公司不可以，母子公司是独立法人所以总公司和B地分公司可以汇总纳税

追问：但是问的就是总公司缴纳多少税.不应该用25+12.5

（100-50）*25%=12.5所以题目的描述是正确的

追问：25+12.5=37.5呀 对于子公司分公司 总部都要交税呀

我认为题目问的是总部，那总部是不能包括A公司的，A公司是独立法人只算总公司和分公司，分公司的亏损由总公司弥补，汇总所得50万

追问：不包括A公司就是100*0.25考虑B公司就是交12.5

总公司单体是100*25%，总分汇总就是50*25%

追问：所以是37.5啊答案为啥没有算那25

总公司和分公司是汇总缴纳的，你把总公司和分公司合并看，所得额是50，因为分公司是亏损的，你不能把他拆两块看的你37.5就是多交税了啊，他们所得不是150，是50啊

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问：老师缴纳2019年的企业所得税，怎么做账，需要计提吗。

答：你好，如果是2020年缴纳2019年的所得税，需要计提的，账务处理是借；以前年度损益调整，贷；应交税费—企业所得税借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

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