跨省总公司不是小微企业，分公司是小微企业，分公司可以按照小微企业优惠政策缴纳企业

问题现象：跨省总公司不是小微企业，分公司是小微企业，分公司可以按照小微企业优惠政策缴纳企业所得税吗

最佳答案：

你好！分公司不单独交企业所得税的了。

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你好！分公司不单独交企业所得税的了。

与“跨省总公司不是小微企业，分公司是小微企业，分公司可以按照小微企业优惠政策缴纳企业”相关的会计问答如下：

：是按照小微企业缴纳减征的所得税吗？

：还需满足另两个条件，资产总额小于5000万，职工人数小于300人，如符合，则可以享受小微企业所得税优惠

：老师好，请小微企业延缓缴纳企业所得税，会计分录...

：不用账务处理，直接计提企业所得税，迟交就行了。主要是减少了欠缴税款的万分之五的滞纳金，也是国家为了经济复苏的减免税政策。

：老师好，请小微企业延缓缴纳企业所得税，会计分录...

：以下给你举个例 子，让同学，更深刻理解一、前四月处理甲公司属于小型微利企业。季度申报企业所得税。2020年3月31日计提2020年第一季度企业所得税3万元，并于2020年4月12日申报、缴纳。甲公司3月31日会计分录借：所得税费用 3万贷：应交税费——应交所得税 3万甲公司4月12日会计分录借：应交税费——应交所得税 3万贷：银行存款 3万注：“国家税务总局公告2020年第10号”自2020年5月1日起施行。2020年4月30日前预缴企业所得税税款，不在本公告规定延缓、退税范围之内。甲公司正常计提、申报、缴纳，即为完成税务处理，不予退税(汇缴结算，若依法需要退税则另当别论)。二、五月处理乙公司属于小型微利企业。月度申报企业所得税。2020年4月30日计提2020年4月份企业所得税2万元，并于2020年5月12日申报、缴纳。乙公司4月30日会计分录借：所得税费用 2万贷：应交税费——应交所得税 2万乙公司5月12日会计分录借：应交税费——应交所得税 2万贷：银行存款 2万注：5月1日之后，“国家税务总局公告2020年第10号”发布之前，小型微利企业已经预缴企业所得税税款，可以先行申请退还。乙公司2020年5月30日向主管税务机关申请退还上述企业所得税税款2万元，并于当日获得退还。借：银行存款 2万贷：应交税费——应交所得税 2万这样“应交税费——应交所得税2万”仍然挂于贷方余额。三、后七月处理乙公司2020年5月份至12月份合计计提企业所得税15万元(为了简短，我们合计写分录;实际工作中，分期来写即可，道理一样)。2020年12月31日之前，上述企业所得税只须做计提分录，不必缴纳。借：所得税费用 15万贷：应交税费——应交所得税 15万注：一般来讲，申报、缴纳通常同步操作;而此公告就是将申报、缴纳两个环节分开。上述企业所得税仍须依照规定期限申报，只是暂缓缴纳，交缴纳环节延迟到2021年第一个企业所得税申报期。这样，截止年度，乙公司“应交税费——应交所得税”贷方余额17万元。四、2021年首个申报期处理2021年首个企业所得税申报期，乙公司将上述17万元企业所得税一并缴纳即可。借：应交税费——应交所得税 17万贷：银行存款 17万这样，“应交税费——应交所得税”科目就结平了;以后正常按照规定流程办理汇算清缴即可。注：目前小型微利企业主要采取季度申报。但季度申报下不存在5月已申报缴纳且退税这个环节(因为4月税款不符合退还条件，7月税款尚未缴纳直接不用缴纳);为了说明这个特殊环节，我们以乙公司(月度申报)为主进行重点讲解。至于前四个月，季度、月度都是一样，也就无所谓了。

：请：小微企业延缓缴纳企业所得税 会计分录怎么做

：借所得税费用 贷应交税费，需要交就计提这个挂着

：小微企业预缴所得税延期到2021年首个申报期缴纳，请...

：需要交的话可以计提的先不做缴纳的