预缴的企业所得税如何核算?
预缴的企业所得税如何核算?
先按企业利润计提:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
预缴时做
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
企业所得税如何税前扣除?
根据《企业所得税法》第十条 第(二)项规定在计算应纳税所得额时,企业所得税税款支出不得扣除。
因此,企业所得税税款不允许税前扣除 。但是,应交企业所得税=利润总额*适用税率-已预缴所得税税额,所以四季度预缴时可以将三季度已交预缴的企业所得税税款在应交企业所得税税额中扣减,而不是税前扣除。
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