企业年会的增值税能抵扣吗?
企业年会的增值税能抵扣吗?
企业福利性质的年会产生的会议费,在职工福利费中核算,不可以抵扣进项税额。
处理:
(1)当月抵扣时的分录
借:应付职工薪酬-福利费 20万元
应交税费-应交增值税(进项税额)1.2万元
贷:银行存款 21.2万元
(2)应做进项税转出的分录
借:应付职工薪酬-福利费 1.2万元
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)1.2万元
(1)公司组织销售代理商举办经营年会发生的会议费,属于销售费用的范畴,可以抵扣进项税额;
(2)公司组织员工岗位技能培训发生的会议费,属于职工教育经费的范畴,可以抵扣进项税额;
(3)公司替客户报销承担的会议费,属于业务招待费的范畴,不得抵扣进项税额。
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