建筑业预交的增值税如何处理?
建筑业预交的增值税如何处理?
(一)预收款没有开具发票
1、收到款项时
借:银行存款
贷:预收账款
应交税费-待转销项税额 (一般计税方式)
应交税费-简易计税 (简易计税方式)
2、预交税款时
借:应交税费-预交增值税 (一般计税方式)
应交税费-简易计税 (简易计税方式)
贷:银行存款
3、就地缴纳城市维护建设税和教育费附加
依据财税[2016]74号规定,在建筑服务发生地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
借:应交税费-城建税
-教育附加
-地方教育附加
贷:银行存款
以上就是小编为大家介绍的建筑业预交的增值税如何处理,相信大家看完已经会写分录了,如果还需要更多的财务知识,欢迎在窗口与会计实操老会计们互动答疑。
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