小微企业减免的增值税能作为主营业务收入吗?
小微企业减免的增值税能作为主营业务收入吗?
答:按照财会[2013]24号《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的规定:
小微企业的增值税免税应该记入营业外收入.
根据增值税价外税特点,在销售发生时就要入账增值税,形成负债
免征时,将应交的增值税计入营业外收入;
小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.
相关分录如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
月季末,符合减免增值税,分录处理为:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
小规模纳税人减免了增值税收入怎么做账?
答:小规模纳税人直接减免增值税的会计处理.
月份终了时,将应免税的销售收入折算为不含税销售额,按3%的征收率计算免征增值税税额.作会计分录如下:
借:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税
借:应交税金--应交增值税
贷:补贴收入
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