企业将现金借给股东要交企业所得税吗?
企业将现金借给股东要交企业所得税吗?
答:借钱出去,收取利息,这属于公司正常的借贷行为,跟借给谁没什么关系;
收取的利息收入属于公司的其他业务收入,该收入不征个人所得税,需要交纳5%营业税及附加.
具体处理如下:
1、借出款项时,对方出具收据:
借:其他应收款--xx单位(或人)
贷:银行存款
2、收到利息时,应给对方出具服务业发票:
借:银行存款
贷:其他业务收入
3、计提利息收入应缴税金及附加:
借:经营税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
贷:其他应交款--地方教育费
4、收到对方返还的借款时,给对方出具收据:
借:银行存款
贷:其他应收款--xx单位(或人)
【企业将现金借给股东的相关问题】:
股东捐赠给企业的现金要缴纳企业所得税吗?
答:根据相关规定:企业接收股东划入资产,凡作为资本金处理的;
说明:属于企业正常接受股东股权投资行为;
因此,不能作为收入进行所得税处理;
企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的;
说明:该事项不属于企业正常接受股东股权投资行为,而是接受捐赠行为;
因此,应计入收入总额计算缴纳企业所得税.
所以,如果企业接受股东赠予财产计入资本金的,不作为收入进行所得税处理,如果作为收入处理的,应计入收入总额计算缴纳企业所得税.
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