冷库租赁费所属科目和税率是什么?
冷库租赁费所属科目和税率是什么?
答:仓库租赁,属于不动产租赁,税率为11%。小规模纳税人(连续12个月租赁收入销售额未达到500万元)仓库则适用5%的征收率。
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:
第十五条 增值税税率:
(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。
(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
【冷库租赁费的相关问题】:
租用厂房建的冷库如何做账?
答:租入厂房改建冷库,应当计入“长期待摊费用”科目,自支出发生月份的次月起,按照租赁期限长短,分期直线摊销。(不需要计提折旧)
发生时:
借:长期待摊费用
贷:银行存款等科目
分摊时:
借:管理费用-租入固定资产改良支出
贷:长期待摊费用
每月分摊=长期待摊费用借方累计发生额÷租赁期÷12
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