?去年没有交的所得税今年计入什么科目?
去年没有交的所得税今年计入什么科目?
答：第一步,以前年度与损益相关的内容调整或修正,必须使用以前年度损益调整科目.由于是少交了所得税(补交),因此,负债增加,这样以前年度损益调整科目计入相反方向.
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
第二步,以前年度损益调整科目是过渡性科目,有点像固定资产清理,借方、贷方归集不同的内容,最后要清零(无余额).使用以前年度损益调整科目只调整最后结果,过程忽略,也就是说最终都是影响到未分配利润(年末,本年利润也转到未分配利润,本年利润无余额)
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
第三步是纳税的分录,减少负债的同时资产(货币)减少
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
这样,"以前年度损益调整"、"应交税费-企业所得税"这两个科目都没有了余额.
所得税年报补交应入什么科目?
1、记入以前年度损益调整,年末转入了本年利润,而在税前利润(利润总额)中也将其做了扣除;
2、记入营业外支出,同样的是在税前扣除;
3、直接记入所得税科目,虽没在税前扣除,但所得税科目反映的并不是本年度的所得税费用.
按会计制度的规定,补缴上年度的所得税,应调整上年度的所得税费用;可实际工作中,12 月份的会计报表可能在 1月10日已报给了税务局,税法规定汇算清缴在年终后4个月内进行,也未明确重新报送经调整后的会计报表,况且账务处理已到了本年的3、4 月份,企业不习惯重新编一份上年度调表不调账的会计报表,而且多数人还是认同"账表一致",除非事务所审计出具审计报告,调表不调账;但所得税汇算清缴以及税务审核并不出具经审核的上年度会计报表,因此,补缴及应退所得税往往是在本年进行账务处理.
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