增值税需要计提吗?会计分录怎么做?
增值税不用计提,发生增值税专用发票购进货物做进项增加,发生销售做销项税。
1、一般发生进项税的情况如购入材料
借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、一般发生销项税的情况如销售货物
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
3、这里在月末,应交税费—应交增值税有贷方余额的话,是应该转入应交税费——未交增值税的。
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
4、在缴纳税款时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
5、如果在月末,应交税费—应交增值税有借方余额的话,且有预缴税款的情况下,
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
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