同样是免税，财务处理大不一样！
最近看到有人探讨小规模三万免税和农业合作社卖农产品免税的问题，举两个例子吧：
对于小规模当月销售额2万元，增值税额为2万*3%＝600元，这时候因为三万免税，所以一般会计上要把这600元计入营业外收入。
而对于农业合作社（假设是一般纳税人吧），当月销售农产品113万元，有网友认为，参照上面小规模纳税人的处理，这113万要换算成不含税，即113/（1+13%）＝100万，税为13万元，所以这13万也要确认营业外收入。
那么上面这个推断对不对呢？
首先，咱说说小规模为啥要把免的税确认营业外收入吧。对于小规模来说，我先卖你2万的货，这时候，因为咱自个也不确定这个月会不会低于三万免税啊，所以肯定是按正常的，收你2万的货款，同时还替国家把对应的增值税600块（2万*3%）也收了。然后呢，到月末了，按道理，这600块是该交给国家的，不过呢，现在国家看咱企业苦嘛，就大笔一指，说，这600元拿去花，哥不要了。
好嘛，这时候，本来我是只有2万的收入的，然后另外600是替国家收的，现在国家把这600块不要了，给我了，那等于我是有了额外的600块收入，所以，自然要做营业外收入了。
这是小规模纳税人为啥把免的税要做营业外收入。
接下来咱再看看上面例子里的农业合作社卖农产品，这农业合作社卖农产品，按规定就是免税的，也就是说，我卖的时候就知道，这个不用交增值税，所以我收下家113万，这钱全是我为自个收入，压根没替国家代收啊，这时候，哪里存在所谓价税分离，税13万一说呢？
既然没税，自然更不存在做营业外收入的事了。
事实上，只要想一想发票就更简单了，我是小规模，我卖2万货，收你2万零600块钱，然后开给你的发票上，款是2万，税是600；而农业合作社卖农产品，开的发票上款就是113万，税是零蛋。一个是替国家收了钱，国家把钱送给你了；一个是压根没替国家收钱，所以才存在一个做营业外收入，一个压根不存在价税分离。
虽然这两个都是免税，可免与免，还真是大不同！
相关文章
税务Ukey是什么？已领用税控设备的纳税人要如何换领？
税务Ukey是电子发票公共服务平台的身份认证及信息加密设备，能够帮助纳税人办理增值税普通发票和电子普通发票的开具、报税、查询、上传等基础服务。税务UKey与金税盘、税控盘的异同点税务UKey与金税盘、税控盘的用途相同，都是可以用于开具增值税...
2023-01-16 11:18:27税务ukey税务Ukey换领
税务UKey开票软件怎么下载安装及初始化设置
税务UKey的开票软件下载安装及初始化设置主要操作包括以下6个步骤：下载安装、初始化登录、操作员管理、客户编码维护、商品编码赋码、电子发票配置。1、下载安装：登录国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chin...
2023-01-16 11:18:26税务ukey开票软件安装
成本管理改进的3大策略和7大方法
一、成本管理改进的三大策略任何一种成本管理方式都不是一成不变的，它会随着社会的发展和环境的变化而不断变化。所以，要以发展的观念去研究成本管理方式，不断创新成本管理方式，以适应形势发展的需要。企业成本管理存在的问题(一)采购成本控制不力成本有...
2023-01-16 11:18:22销售订单
信用证概念和结算方式是怎样的？
一、信用证概念及审核指南信用证是银行（即开证行）依照进口商（即开证申请人）的要求和指示，对出口商（即受益人）发出的、授权出口商签发以银行或进口商为付款人的汇票，保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，必定承兑和付款的保证文件。信用证以其...
2023-01-16 11:18:22银行承兑汇票的托收凭证的内容有哪些？
每个银行的托收凭证样式都是一样的，唯一不同的是印刷，所以不能通用。凭证需要填写的内容都有什么?接下来为大家一一列举：委托日期：即该凭证送交银行柜台的日期;付款人全称：需要注意的是：银行承兑汇票和商业承兑汇票的承兑人不同，银行承兑汇票的承兑人...
2023-01-16 11:18:22委托收款应该如何操作？
委托收款是收款人委托开户行向付款人收取款项的一种结算方式。这种方式在同城、异地均可使用。它适用于各单位和个体经济户的商品交易、劳务供应和其他款项的结算。在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据国务院的有关规定，可以使用同城特约委托收款。 委...
2023-01-16 11:18:22
建造合同记账的主要类目有哪些？
1、签订建造合同后，收到客户支付的工程预付款借：银行存款贷：预收账款2、收到客户拨付工程款借：银行存款贷：应收账款3、资产负债表日确认合同收入和支出借：营业成本工程施工——毛利贷：营业收入4、如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计...
2023-01-16 11:18:22资产负债表如何从现金流量表分析企业财务状况？
一、分析企业投资回报率有关指标是：1、现金回收额（或剩余现金流量）。计算公式为：经营活动现金净流量-偿付利息支付的现金。该指标相当于净利润指标，可用绝对数考核。分析时，应注意经营活动现金流量中是否有其他不正常的现金流入和流出。如果是企业集团...
2023-01-16 11:18:22企业投资现金流量表差旅费报销核算内容有哪些？
一、差旅费核算内容1、用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。3、至于外地餐券不能计入差旅费中...
2023-01-16 11:18:22
发表评论
取消回复