?应交税费为负数怎么调整
应交税费为负数怎么调整
应交税费为负数需要查清楚应交税费是负数的原因,究竟是多交税还是少计提税金,也有可能是当期增值税有留抵税额.若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;若是少计提了税金,则要补计提.
1、应交税费为负数出资产负债表时可以进行重新分类,负数可以作为预付账款,如果没有预付账款,也可以作为应收账款.导致出现负数的原因主要有:以前年度多交所致;进项税大于销项税;出口实行先征后退的税收政策,期末应交税金为负数为公司应退回的税额.
2、查清是什么原因,多数可能是上缴税款,没有计提,只要补提就可以了.资产负债表应交税金项目偶尔出现负数是可以的,但长期这样是不行的.你每月有交税,就可以按交税额提前计提销项税来冲平.
3、应交税金出现负数,主要是"未交税金"正常情况下,在提取的时候所反映的余额,应该是贷方余额,"未交税金"期末数是负数,说明在交纳税金的时候多于你提取的数,也就是说交多了,不是什么大问题,下个月再进行调整就可以了.如果是确定帐没错,一般是由于应交增值税进项税余额大于销项税余额所造成的,也就是增值税纳税申报表上的"留抵税".
4、另外,由于所得税是按季预缴,年度清算的方式纳税,所以也不排除多交的所得税款;如果没有这种情况的话,也可能就是没有计提当月的销项税.
应交税费为负数调整分录
一.调整时
借:以前年度损益调整
贷:应交税金---应交营业税
二.月末结转
借:利润分配
贷:以前年度损益调整
另外,在年末企业所得税汇算清缴时别忘了此笔要调减应纳税所得额的,因为以前年度少计了税金支出.
首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理.
(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;
(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;
(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:
1)借:以前年度损益调整
贷:应交税费
2)借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
以上就是关于应交税费为负数怎么调整的全部解答,会计实操小编建议大家在处理之前需要查清楚应交税费是负数的原因,然后再 根据以上四点有针对性的去解决,相信您在遇到类似情况后会懂得如何有针对性的解决问题,以上就是全部内容!
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