?借贷余额期初数字为什么相等

借贷余额期初数字为什么相等

建账时不必输入期初余额,在设置好必要的明细科目后直接制作凭证就好了.第一个分录就是借:银行存款 贷:实收资本.

期初余额借贷不平衡的原因及查证

(一) 主要原因

试算平衡表上的总账期初借方余额合计与贷方余额合计不相符,常见的原因是编制试算平衡表时将有关数字抄写错误.本期之期初余额,应是上期之期末余额,如果在上期曾编制过试算平衡表,且期末余额相等,则说明是在编表时存在抄写错误.另一种原因是,因上期期末的试算平衡表上期末借方合计与贷方合计不相符,导致本期试算平衡表上的期初余额合计与贷方余额合计不相符.对具体原因的追查,可按后面所述的期末余额借贷不平衡的查证方法实施检查.

(二)查证方法

如果检查人员已经查明上期的试算平衡表中期末余额借方合计与贷方合计相符,则可以初步断定本期可能存在编表时数字抄写的错误;这时,应将上期试算平衡表的期末余额借贷两方的合计分别与本期试算平衡表的期初余额借贷两方的合计进行核对,如果发现有一方的合计在两张试算平衡表上不一致,而另一方一致,则不一致的一方可成为查证的线索,可将此方的账户余额逐个核对,最后,可以找出差错之处(即在两张表上不一致的某个账户的某方的余额).

如果采用上述方法查证后,两表上相同账户的余额也是一致的,可以再对两表上的余额合计的计算是否正确进行验算,如果仍发现是相符的,则可采用将上期试算平衡表上的各账户余额直接与各总分类账户的实际余额进行核对的方法进行查寻,在正常情况下,除非账户上余额计算差错以及发生额过账差错的波及性影响,编表时的转记差错都能被揭露出来.

借贷不平衡怎样查账

一、关于查找的技巧

1、差除方法的使用:在会计错帐中,经常会出现差额数字而造成试算不能平衡的现象,一般可采用差除方法进行解决.如果差额数字能被9整除,就有可能是把数字颠倒了造成的,如把81误写成18,差额63被9除正好是7,那么7就是颠倒位数的两个数字的差数,按照这个规律还可以查找到形成位数差为7的另外两组数字92和29,因为把92误写为29,差额63被9除后余额也7.

也有可能是把数字尾数的0漏掉了或者多记了一个0而造成数字错位,如把150误写成15,差额135被9除正好是15.这种方法可以直观的查找到造成数字差错的数字,及时进行纠正.如果差额数字能被2整除,就有可能是借贷方向数字记反了,如应收帐款800元应当计入科目的借方;应付帐款800元应当计入科目的贷方,如果错计为借方后,在试算平衡关系时就会发生1600元的差额,被2除后正好是800元,查找时只要注意有无800元的业务记错方向就可以了.

2、核对方法的使用:

如果在核对帐目时发现现金日记帐余额与实际库存现金不符,可采用核对方法进行查找.一般是由于漏记数字或者抄错数字及丢失单据造成的,如在填制记帐凭证时由于当天发生的报销单据较多,特别是高速公路收费单据,有时一天会遇到数十张之多,每张单据金额不同,但单据的式样差不多,很有可能会出现漏记或丢失单据的情况.

在登记帐目时,也有可能出现抄错数字的情况,如将数字中的7误写成1,或将4误写成9等.查找时要着重注意容易出错的地方,保持清醒的头脑,树立认真细致的工作态度,尽量避免出现不必要的差错.

3、逆查方法的使用:

当发现总帐余额不平衡、帐表不符、总帐与明细帐不符,又不能确定错帐的时间时,可采取从时间上由后向前的逆向查找,也就是逆向会计业务处理程序进行检查.

如某单位12月份结帐后帐表不符,经过查找又发现总帐与明细帐也不符,用试算平衡法检查总帐期末余额不平衡,遇到这种情况,可采取逆查方法解决.先从该单位11月份开始逆向顺序向前查找,查到帐表相符、帐帐相符、总帐余额平衡的月份为止,然后再从发生差错的月份往后查,直到找出差错的真正原因.

在查找程序上要注意先表帐核对,重点找出不相符的科目余额,然后再从帐簿到凭证进行认真核对,直到找出差错进行更正为止.

4、优选方法的使用:

发生会计错帐时,往往会使一些人茫然不知所措,即着急又无从下手.

借贷余额期初数字为什么相等的问题小编就不再啰嗦了,会计实操小编告诉大家,建账时不必输入期初余额,在设置好必要的明细科目后直接制作凭证就好了,关于借贷余额期初问题到此如果大家还有什么不清楚的可以咨询我们答疑老师.08:03 2020/4/24 星期五