个人所得税汇算清缴退税、补税说明与案例
今天会计学习资料网给广大的税务会计朋友带来的是有关：个人所得税汇算清缴退税、补税说明与案例的合理避税知识，这篇个人所得税汇算清缴退税、补税说明与案例中企业避税方法为您讲解了在税务筹划中个人所得税汇算清缴退税、补税说明与案例的相关避税技巧。
个税汇算清缴退税
如果纳税人多预缴了个人所得税，可以向税务机关提出申请退税，因为依法申请退税是纳税人的权利。
以下是典型的案例情形
1、年度综合所得收入额低于6万元，而且每月都有预缴过个人所得税的：
案例：某人1月份工资薪金总额是1.5万元、个人缴付社会保险费为2000元，如果没有专项附加扣除费用，预缴个税590元;2月至12月工资均为4000元，不需要缴纳个税。纳税人年收入总额不足6万元不需要缴税个税，所以之前预缴税款590元可申请退回。
2、预缴税款时没有扣除有符合专项附加扣除的：
案例：某人每个月份的工资为1.5万元、公司代扣代缴个人社会保险费2000元，两个孩子按规定每个月可以享受2000元(全年24000元)的子女教育费专项附加扣除。在计算预缴税款时未减除子女教育附加扣除，全年预缴个税7080元。在年度汇算清缴时可以补充扣除专项扣除24000元，专项扣除后全年应纳个人所得税4680元，按规定可以申请3980元退税。
3、因特殊原因年度中部分月份无工资薪资收入的，减除费用6万元、“社会保险费”等专项扣除、其他六项专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的：
案例：某人于8月底退休，退休前每月工资1万元、单位代扣代缴“社会保险费”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，前8个月预缴个人所得税720元;之后4个月按规定领取的养老金可以免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月)，没有充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，可申请退税600元。
4、仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;
5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率远远高于全年综合所得年适用税率的;
案例：某人每月固定的劳务报酬1万元，预扣率为20%，故每月预缴个税1600元，全年预缴税款共计19200元;按照全年算账，全年劳务报酬总额为12万元，减除6万元费用后，无其他专项扣除，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。所以，汇算清缴后，可申请退税18120元。
6、预缴税款时，未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个税等优惠;
7、有符合条件的公益性捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的;
个税汇算清缴补税
年收入综合所得超过12万元且年度汇算补税额在400元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。
纳税人需要补税的常见情形：
1、被两个或者两个以上单位雇佣并领取多份工资薪金，预缴税款时可能导致重复扣除了(5000元/月)基本减除费用;
2、纳税人除了工资薪金外还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各项综合收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴税率的。
上述内容是会计学习网小编为学习税法实操的朋友整理归纳的个人所得税汇算清缴退税、补税说明与案例的相关避税案例，广大会计朋友如果在学习个人所得税汇算清缴退税、补税说明与案例的怎么避税问题中有任何疑问可以进入会计学习网财税交流社群。
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