城建税教育费附加税如何计提?
今天会计学习资料网给广大的税务会计朋友带来的是有关:城建税教育费附加税如何计提?的合理避税知识,这篇城建税教育费附加税如何计提?中企业避税方法为您讲解了在税务筹划中城建税教育费附加税如何计提?的相关避税技巧。
企业城建税教育费附加税计提
1、以纳税人实际缴纳的增值税,消费税税额为依据征收。
2、城建税的计算
应交城建税=(实际缴纳的增值税+消费税税额)×7%
城市维护建设税按照所在地的不同,税率分为市区的7%,县城、镇的为5%,不在市区、县城或镇的为1%
3、教育费附加的计算
教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税税额)×3%
企业城建税和教育费附加税的会计分录:
计提时:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
贷:应交税费-应交教育费附加
缴纳时:
借:应交税费-应交城建税
借:应交税费-应交教育费附加
贷:银行存款
城市维护建设税计税依据:
城建税的计税依据是以纳税人实际缴纳的增值税,消费税税额为依据征收
(1)纳税人实际缴纳的增值税,消费税税额(进口环节增值税、消费税除外)
(2)补交的税款
(3)免抵税额
城市维护建设税计税注意事项:
(1)纳税人缴纳的滞纳金、罚款、进口缴纳的增值税、消费税不作为城市维护建设税的计税依据。纳税人违反税法而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。
(2)如果增值税和消费税有补报的情况,城市维护建设税和教育附加税也要进行相应的补报。
(3)免征或者减征增值税,消费税的同时免征或者减征城建税
(4)对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城建税。
(5)海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税。
上述内容是会计学习网小编为学习税法实操的朋友整理归纳的城建税教育费附加税如何计提?的相关避税案例,广大会计朋友如果在学习城建税教育费附加税如何计提?的怎么避税问题中有任何疑问可以进入会计学习网财税交流社群。
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