跨年发现去年多结转成本怎么办?
跨年发现去年多结转成本怎么办?
答:今年做帐:
1、补结转上年成本时:
借:以前年度损益调整
贷:库存商品(或产成品)
2、结转时:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果去年已经缴纳了企业所得税的账务处理:
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:以前年度损益调整
贷:主营业务成本
借:应缴税费--应缴企业所得税
贷:以前年度损益调整
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度库存商品成本结转少了怎么处理?
答:如果是凭证上某商品的成本少结转了,在今年将少结转的部分补上,并通过"以前年度损益调整"科目对利润分配进行调整.如果属于数额较大,账务处理如下:
借记"以前年度损益调整"
贷记"库存商品"
如果属于数额较小,账务处理如下:
借记"主营业务成本"
贷记"库存商品"
如果凭证没有错误,只是登帐错了,只需要改账就可以了,不需要进行会计处理.
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