库存商品暂估拿不到发票怎么办?
库存商品暂估拿不到发票怎么办?
估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额(包括及其连带影响的其他存货成本)，应当调整并转入销售成本。
编制分录为:借:主营业务成本等;贷:库存商品。
如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录.
购买存货如果一直没有取得发票，企业需要暂估入账。
《企业会计制度》的规定是单独设应付帐款-暂估入帐户，这种方法应用也较广，其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况。但此法的缺点是：帐务中不能全面准确反映应付每个客户的款项(因其不含增值税)，不利于应付帐款的管理，有可能出现多付款或不能及时付款的情况。
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。
《企业会计制度》的规定是月底暂估，月初再冲回。但若企业客户很多或发票长期未到，每月底月末都要估入和冲销一次，太繁琐，工作量也大。
本人的做法是发票未到的当月月底暂估，发票到达的当月月底再冲回，不必以后每月月初冲回，月底再暂估，这样可减少一些工作量。但使用这种方法财务人员应再设一套备查帐，对估入的金额、户名等都要逐笔登记，以便发票到达时逐笔查找，找到后划销，防止漏户、错户。
月初回冲是上个月暂估入库的存货第二月初不管有没有拿到发票，均冲回。就是《企业会计制度》中的规定那种。
票到回冲是暂估入库的存货地发票到达后再冲回;
票到调差是拿到发票后不冲回原暂估金额，而是根据实际发票金额多冲少补。即只对暂估的数量、金额与实际数量金额的差异及增值税部分作帐务调整处理会计实操提供。
上月商品已暂估入账，但是本月发票还未到，怎么办?
对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“库存商品”科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下期初做相反分录予以冲回。下期收到发票账单的收料凭证，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。(这是摘录的)我的实际操作，没有收到发票暂不处理，收到发票在做处理。
一个问题要看全了不容易，如本文讨论的库存商品暂估拿不到发票怎么办，其实常见，但要深入其里，就不是简单的事情。
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