出差火车票能否进项抵扣?按什么金额抵扣?
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出差火车票能否进项抵扣?
根据财政部 税务总局 海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号):
六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额: 航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额: 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额: 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。
火车票抵扣进项税会计分录
借:管理费用-差旅费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金或银行存款
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