销方开红字通知单在申报时如何填列?
销方开红字通知单在申报时如何填列?
1、在增值税附表(二)中:
“二、进项税额转出”——21列“红字专用发票通知单注明的进项税额”一栏中填列红字发票的增值税税额。
2、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
购货方开具红字通知单如何做账?
收到货物时的账务处理:
借:库存商品或原材料
应缴税费—增值税进项
贷:应付账款
开具红字发票时:
借:应付账款
贷:库存商品或原材料
应交税费—应交增值税—进项税额转出
购货方申请的红字发票通知单在报税时在纳税申报表表二--进项税额转出--红字发票通知单栏次录入,账务相应的要做进项税额转出,上月报税时已经做了进项税额转出,这月只做帐务处理就行了。
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