纳税调整项目有哪些
交税调整项目有薪酬薪水、员工福利费、工会经费、员工教育经费、事务招待费、捐献开销、利息开销、广告费和事务宣传费、利息费用和其他事项。
交税调整项目包含哪些?
1、薪酬薪水的交税调整
计提的员工薪酬本年度未实践发放的部分,所得税汇算清缴时做交税调增处理。国有企业计提的薪酬超越上级核定额度的,超越部分调增应交税所得额。
2、员工福利费的交税调整。员工福利费开销超越薪酬薪水总额14%的部分,调增应交税所得额。
3、工会经费的交税调整。员工工会经费超越薪酬薪水总额2%的部分,调增应交税所得额。
4、员工教育经费的交税调整。一般企业,产生的员工教育经费开销,超越薪酬薪水总额2.5%的部分,调增应交税所得额。
5、事务招待费的交税调整。企业产生的事务招待费开销,依照产生额的60%扣除,但最高不得超越当年出售收入的5‰;超越部分,调增应交税所得额。
6、捐献开销的交税调整。企业直接向受赠单位的捐献,不得在税前扣除,调增应交税所得额。企业产生的公益性捐献开销,在年度利润总额12%以内的部分,准予在核算应交税所得额时扣除。
7、利息开销的交税调整。付出的利息超出金融机构同期同类借款利率核算的数额的部分,调增应交税所得额。
8、广告费和事务宣传费的交税调整。广告费和事务宣传费开销,不超越当年出售收入15%的部分,准予扣除;超越部分,准予在今后交税年度结转扣除。医药制作、饮料制作(不含酒类制作)和化妆品制作或出售企业产生的广告费和事务宣传费开销,不超越当年出售收入30%的部分,准予扣除;超越部分,准予在今后交税年度结转扣除。
9、利息费用的交税调整。付出给非金融企业的利息开销,超出金融机构同期同类借款利率核算的数额的部分,调增应交税所得额。
10、其他事项的交税调整
交税调整是什么?
交税调整是指因管帐制度和税收法规存在差异,以管帐上的利润总额为根底,并依照税法的规则进行交税调增或交税调减,核算出企业应税所得,并按规则核算交纳企业所得税的进程。
交税调整添加额和交税调整减少额是什么?
交税调整添加额便是企业税前扣除的项目,尽管契合管帐核算的规范,可是不契合税法的规则,不能在税前扣除,需求进行调增处理。交税调整减少额便是企业税前扣除的项目,不只契合管帐核算的规范,还能够依照税法的规则,进行加计扣除。
应交税所得额是什么?
应交税所得额是指依照税法规则确认交税人在必定期间所取得的一切应税收入减除在该交税期间依法答应减除的各种开销后的余额,是核算企业所得税税额的计税根据。
应交税所得额的核算公式
1、直接法:应交税所得额=收入总额-不交税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏本
2、间接法:应交税所得额=管帐利润总额±交税调整项目金额。
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