待认证进项税额是什么情况下用的
待认证进项税额是一般交税人发票入账了,可是没有认证的情况下运用的。待认证进项税额是获得进项税扣税凭据今后,当月没有认证,等今后抵扣税额时再认证抵扣的税额,是应交税费的二级科目。
待认证进项税额一般用于核算一般交税人因为未经税务机关认证,不得从当期销项税额中抵扣的进项税额,详细包含一般交税人已获得增值税扣税凭据、按现行增值税准则规则准予从销项税额中抵扣,但没有经税务机关认证的进项税额;一般交税人现已请求稽核但没有获得稽核相符成果的海关缴款书进项税额。
待认证进项税额怎样进行账务处理?
1、企业产生购货事务且获得对应发票时:
借:原材料(或库存商品等)
应交税费——应交增值税(待认证进项税额)
贷:银行存款
2、企业认证进项发票时:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——应交增值税(待认证进项税额)
待认证进项税额和待抵扣进项税额有什么差异?
两者的首要差异在于是否现已对发票进行认证。待认证进项税额是核算企业获得的没有进行认证的进项税额部分。待抵扣进项税额核算一般交税人已获得增值税扣税凭据并通过税务机关的认证,依照现行增值税准则规则准予今后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
依据《国家税务总局关于扩展小规模交税人自行开具增值税专用发票试点规模等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)规则,2019年3月1日起,一切的一般交税人均撤销增值税发票认证。所谓的撤销增值税发票认证,是由手艺扫描需求抵扣的纸质发票,晋级为由交税人网上挑选承认需求抵扣的增值税发票电子信息。
进项税额是什么意思?
进项税额是交税人购进货品、加工修补修配劳务、服务、无形资产或是不动产,付出或担负的增值税额。实施一般计税办法的企业在核算增值税时,先按当期销售额和适用的税率核算出销项税额,再以该销项税额对当期购进项目付出的进项税额进行抵扣,然后直接算出当期的应交税额。
发表评论
取消回复