资产负债账务处理
资产负债账务处理
负债法变更为递延法,在时间性差异转回年度确定其纳税影响金额时由按当年税率计算改变为按原发生时的税率计算,其关键问题是如何处理因税率变动对所得税纳税影响金额的调整数.
仍以前例,假定企业所得税会计处理采用负债法.由于在时间性差异发生期递延法与负债法会计处理相同,因此,如果在时间性差异发生年度或转回年度第一年,负债法变更为递延法,则不需要做任何调整.因此假定第七年所得税会计变更为递延法,账务处理如下
(1)第一、二、三年账务处理同前述
(2)第四、五年帐务处理同前
(3)第六年
(4)第七年,负债法变更为递延法,如前,将递延税款余额的调整数未转销的部分,即将尚未转回的时间性差异纳税影响金额因税率变动的调整数冲回调整.
这个账务处理如何记资产负债表
账务处理
1、收入处理 如退货金额11700 年初利润分配是 -10万
(1)调整上年退货收入,根据红字发票做帐时
借:以前年度损益调整 10000?
贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字) 1700
贷:应收账款 11700
(2)结转时
借:利润分配--未分配利润 10000
贷:以前年度损益调整 10000
2、销售成本处理
(1)调整上年销售退货成本
借:库存商品(活产成品) 5000
贷:以前年度损益调整 5000
(2)结转时
借:以前年度损益调整 5000
贷:利润分配--未分配利润 5000
上文小编举例说明资产负债账务处理怎么做？不知道的网友请看上文具体内容，如还有不理解的网友请点击窗口与老会计在线互动答疑！
相关文章
税务Ukey是什么？已领用税控设备的纳税人要如何换领？
税务Ukey是电子发票公共服务平台的身份认证及信息加密设备，能够帮助纳税人办理增值税普通发票和电子普通发票的开具、报税、查询、上传等基础服务。税务UKey与金税盘、税控盘的异同点税务UKey与金税盘、税控盘的用途相同，都是可以用于开具增值税...
2023-01-16 11:18:27税务ukey税务Ukey换领
税务UKey开票软件怎么下载安装及初始化设置
税务UKey的开票软件下载安装及初始化设置主要操作包括以下6个步骤：下载安装、初始化登录、操作员管理、客户编码维护、商品编码赋码、电子发票配置。1、下载安装：登录国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chin...
2023-01-16 11:18:26税务ukey开票软件安装
成本管理改进的3大策略和7大方法
一、成本管理改进的三大策略任何一种成本管理方式都不是一成不变的，它会随着社会的发展和环境的变化而不断变化。所以，要以发展的观念去研究成本管理方式，不断创新成本管理方式，以适应形势发展的需要。企业成本管理存在的问题(一)采购成本控制不力成本有...
2023-01-16 11:18:22销售订单
信用证概念和结算方式是怎样的？
一、信用证概念及审核指南信用证是银行（即开证行）依照进口商（即开证申请人）的要求和指示，对出口商（即受益人）发出的、授权出口商签发以银行或进口商为付款人的汇票，保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，必定承兑和付款的保证文件。信用证以其...
2023-01-16 11:18:22银行承兑汇票的托收凭证的内容有哪些？
每个银行的托收凭证样式都是一样的，唯一不同的是印刷，所以不能通用。凭证需要填写的内容都有什么?接下来为大家一一列举：委托日期：即该凭证送交银行柜台的日期;付款人全称：需要注意的是：银行承兑汇票和商业承兑汇票的承兑人不同，银行承兑汇票的承兑人...
2023-01-16 11:18:22
委托收款应该如何操作？
委托收款是收款人委托开户行向付款人收取款项的一种结算方式。这种方式在同城、异地均可使用。它适用于各单位和个体经济户的商品交易、劳务供应和其他款项的结算。在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据国务院的有关规定，可以使用同城特约委托收款。 委...
2023-01-16 11:18:22建造合同记账的主要类目有哪些？
1、签订建造合同后，收到客户支付的工程预付款借：银行存款贷：预收账款2、收到客户拨付工程款借：银行存款贷：应收账款3、资产负债表日确认合同收入和支出借：营业成本工程施工——毛利贷：营业收入4、如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计...
2023-01-16 11:18:22资产负债表
如何从现金流量表分析企业财务状况？
一、分析企业投资回报率有关指标是：1、现金回收额（或剩余现金流量）。计算公式为：经营活动现金净流量-偿付利息支付的现金。该指标相当于净利润指标，可用绝对数考核。分析时，应注意经营活动现金流量中是否有其他不正常的现金流入和流出。如果是企业集团...
2023-01-16 11:18:22企业投资现金流量表
差旅费报销核算内容有哪些？
一、差旅费核算内容1、用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。3、至于外地餐券不能计入差旅费中...
2023-01-16 11:18:22
发表评论
取消回复