进项税额以及销项税额年末怎样结转?

微信
手机版
网站地图

进项税额以及销项税额年末怎样结转?

2022-08-03 15:26:45投稿人 : 财会网围观 : 511 次0 评论

进项税额以及销项税额年末怎样结转?

答:关于进项税额以及销项税额年末结转参考如下:

1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入 “应交税费—未交增值税”科目。

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷:应交税费—未交增值税

2.将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转 入 “应交税费—未交增值税”科目。

借:应交税费—未交增值税

贷:应交税费—应交增值税—转出多交增值税

.3、当月上交本月增值税时:

借:应交税费—应交增值税—已交税金)

贷:银行存款

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

5.“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额,反映 多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

6、“进项税额转出”的处理。月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方,或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费—未交增值税”明细科目的借方;

这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转,如果没有留底税额的话, 结转后,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0;

如果有留底税额,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额;

进项税转出是在“应交税费—应交增值税”明细科目下设置的一个“进项税转出”专栏,其发生额在贷方,作为“进项税额”专栏的备抵,不是转到了未交增值税里面,而是转到已交税金科目,月末余额后应该为零。

借:应交税金—应交增值税—进项税额转出

贷:应交税金—应交增值税—已交税金

【进项税额销项税额年末结转的相关问题】:

进项税和销项税有什么区别?

答:进项税是企业买东西时记在采购总价中的增值税款;

销项税是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款;

每个月企业拿所有的销项税额减去进项税;

如果是正数就要向税务局交税,如果是零或者负数就不用交了。

以上内容就是关于进项税额以及销项税额年末怎样结转以及二者有什么区别的相关知识介绍,对此相信大家也都大概了解了,更多关于进项税额以及销售税额的详细内容欢迎进入会计实操官网进行查看。

文章来源网络收集,如有侵权请联系站长删除,转载请注明作者或出处!

相关文章

  • 以前年度少计费用所得税如何处理?
    以前年度少计费用所得税如何处理?

    以前年度少计费用所得税如何处理?少记管理费,且已跨年度。补记,借:管理费用贷:其他应付款或相关科目同时,借:以前年度损益调整贷:管理费用月底,借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈...

    2022-09-29 19:13:53企业会计准则
  • 异地租赁设备如何取得发票?
    异地租赁设备如何取得发票?

    异地租赁设备如何取得发票?根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代 开普通发票工作的通知 》(国税函〔2004〕1024号)规定:外省(自治区、直辖市)纳税人来本辖区临时从事经营活动的,原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定,持《外出经...

    2022-09-29 19:12:56固定资产
  • 银行承兑到期之后该如何入账?
    银行承兑到期之后该如何入账?

    银行承兑到期之后该如何入账?1、收到时:借:应收票据贷:应收账款(或主营业务收入、 应缴税费—应交增值税)2、票据到期承兑:借:银行存款贷:应收票据3、未到期贴现借:银行存款财务费用贷:应收票据该财务费用为贴现费用,也即应收票据和银行存款的...

    2022-09-29 19:11:18主营业务收入
  • 银行承兑还个人借款如何记账?
    银行承兑还个人借款如何记账?

    银行承兑还个人借款如何记账?企业跟个人借银行承兑汇票,也属于资金拆借,应该通过其他应付款来处理。借入时:借:应收票据贷:其他应付款还款时,如果是偿还等额承兑:借:其他应付款贷:应收票据如果是以银行存款的形式还款,相当于对方贴现:借:其他应付...

    2022-09-29 19:10:39
  • 医院营改增后如何纳税?
    医院营改增后如何纳税?

    医院营改增后如何纳税?营改增后,医疗机构提供的符合条件的医疗服务免征增值税。如果医院选择适用免税政策,则不能开具增值税专用发票;如果放弃免税政策,则可以给接收医疗服务的企业开具增值税专用发票。营改增后如何交税?营改增后计算规则:(一)转型后...

    2022-09-29 19:08:56
  • 进口小汽车消费税税率是多少?
    进口小汽车消费税税率是多少?

    进口小汽车消费税税率是多少?海关总署:为了引导合理消费,调节收入分配,促进节能减排,经国务院批准,对小汽车进口环节消费税进行调整。现将有关事项通知如下:对我国驻外使领馆工作人员、外国驻华机构及人员、非居民常住人员、政府间协议规定等应税(消费...

    2022-09-29 19:08:08比例税率定额税率
  • 事业单位借款会计分录怎么写?
    事业单位借款会计分录怎么写?

    事业单位借款会计分录怎么写?事业单位不分长期或短期借款,通通记入“借入款项”科目来进行核算。借:银行存款贷:借入款项事业单位在建工程怎么处理?1)实际发生在建工程业务时借:在建工程—xxx贷:银行存款同时按事业支出核算要求借:事业支出—基本...

    2022-09-29 19:05:53
  • 企业每月利润多少缴税?
    企业每月利润多少缴税?

    企业每月利润多少缴税?按利润所缴纳的税叫企业所得税,这个税一般按月缴纳。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得...

    2022-09-29 19:02:38
  • 企业获得股权融资账务处理怎么做?
    企业获得股权融资账务处理怎么做?

    企业获得股权融资账务处理怎么做?在长期股权投资之下,支付长期该股权投资所涉及的相关费用是直接计入其成本借:长期股权投资—成本贷:银行存款注意:长期股权投资,无论是使用权益法还是成本法核算,其相关费用都是计入其成本的。交易性金融资产之下,支付...

    2022-09-29 19:01:46股权投资交易性金融资产实收资本
  • 房地产计税毛利率如何计算?
    房地产计税毛利率如何计算?

    房地产计税毛利率如何计算?所得税的税率都是25%。不过房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率。因为预缴税款=毛利X税率。毛利的规定请参照国税发[2009]31号。第八条 企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税...

    2022-09-29 19:01:07
发表评论
取消回复