财付通支付科技有限公司客户备用金怎么做账?
财付通支付科技有限公司客户备用金怎么做账?
答:会计实操将分为两种情况进行讨论。
1、如果是收入,则计入主营业务收入。
(1)取得收入时
借:银行存款
贷:主营业务收入
(2)月末,按收入额计提税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税
应交税金--城建税
其他应交款--教育费附加
(3)结转税金时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
2、如果是认证金额,计入营业外收入。
(1)出售无形资产
借:银行存款(实际取得的转让收入) 无形资产减值准备(已计提的减值准备) 营业外
支出——出售无形资产损失
贷:无形资产(账面余额) 应交税金(应支付的相关税金) 营业外收入——出售无形
资产收益
(2)期末,将“营业外收入”科目的余额转入“本年利润”科目
借:营业外收入
贷:本年利润
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