材料控制流程及审核要点
材料控制流程
(一)、材料采购流程
1、流程
生产部根据生产计划和采购计划，填写“材料请购单”——财务询价、审核——分管领导——采购部下单(采购单)——质检、验收入库
2、审核要点
(1)计划外采购须有总经理批示的报告
(2)建立询价制度的好处是可以有效防止采购虚抬单价而中饱私囊，所以询价过程由生产部和财务部共同完成，采购部根据询价结果，在供应商列表中选择合适的供应商。
(3)审核付款期是否符合规定
(4)配单比对：月末将收料单第②联(材料稽核联)与采购员传来的第④报账联副联进行配单比对，以清查到货与发票到账的情况，并区分“货到且单(发票)已到”、“货到但单未到”、“单到但货未到”等情形，分别做出会计分录。
(二)、采购付款流程
1、流程
采购部填单(请款单)——该部门领导签批——财务审核——各级领导签批——出纳复核、付款
2、审核要点
(1)看款期。未到款期而提前付款的一律不予批准。
(2)单据比对、复核。请款单、发票、入库单在数量和金额上的比对是否相符，如果不相符，要先查明原因。没有发票的，必须先请示老板。
(3)查询有无退货、折让、返修、保修条款等，如有，相关款项都须扣减。
(4)付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。
(5)看资金。看近期资金是否紧张，有没有可调动的余地。
(三)、材料领用核算流程
审核领料单填写规范，签字手续完备 → 审核仓库管理员登记发出数量准确 → 抽出领料单 → 录入微机发出模块 → 编制打印分车间部门分品种领料单明细表 → 做成本计算的领料单金额(=发出数量×材料加权平均单价) → 在仓库明细账中登记发料金额 → 分类汇总各车间部门费用 → 打印车间领料单明细表传车间核算员 → 核对领料数量，传递发出成本数据 → 核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表 → 编制记账凭证
借：生产成本 — →基本生产(材料费用) (生产用直接原材料)
生产成本 — →辅助生产 (机修车间领用)
制造费用 (生产系统领用非直接材料)
管理费用 (管理系统领用)
销售费用 (销售系统领用)
贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 — →传成本岗审核
注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。
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