应纳税所得额的计算方法有哪些?
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应纳税所得额的计算方法
应纳税所得额是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
应纳所得税额有两种计算方法,分别是直接法和间接法,具体的计算方法如下:
直接法:营业税年度总收入为不征税收入扣除,免税收入,扣除,并允许弥补以前的应纳税所得额余额的年度亏损。应纳税所得额=收入利润总额-不征税收入-免税业务收入-各项费用扣除-以前年度公司亏损
间接法:在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额。应纳税所得额=纳税调整的金额±利润总额
应纳税所得额会计分录怎么做?
1、本月计提时
借:所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
本月结转时,
借:本年利润
贷:所得税费用
2、下月缴纳时
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
应纳税所得额和应纳税额的区别
1、应纳税所得额是企业所得税的计税依据,指的是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。而应纳税额指的是纳税人按“应纳税所得税所得额”的一定比例向国家缴纳的税额。
2、应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税额=应纳税所得额*所得税率
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