期末有留抵税额怎么做账 留抵税额对不上怎么办？
期末出现进项税额大于销项税额的情况，两者之差则为留抵税额。那么期末有留抵税额怎么做账？留抵税额对不上怎么办？快来了解下吧。
期末有留抵税款账务处理
1、进项税
借：库存商品-——应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2、销项税
借：银行存款/库存现金/应收账款
贷：主营业务收入——应交税费——应交增值税（销项税额）
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，其差额也就是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。
上月有留抵税额这月如何做会计分录？
期末留抵税额对不上怎么处理？
留抵税额本身应依照税务标准，账务、税务上的金额应当是一致的，如果出现对不上的情况，则应做以下处理：
1、首先比对申报表等税务资料，找出账务处理与税务处理不符之处；
2、根据账务处理与税务处理不一致的地方，据实修改；
3、如果是因为申报错误等导致留抵税额不一致，则应先对申报数据进行修改，再以此为依据对财务数据进行修改。
增值税留抵税额相关知识
增值税有销项税和进项税之分，进货时的增值税，称为进项税，销售出去相应的增值税称为销项税。期末对应交税金进行计算时，如果销项税比进项税大，也就意味着需要交税;但销项税比进项税小，则不用交税，对于其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣，则留待下期继续抵扣的进项税额就称为留抵税款。
增值税留抵税额在未来实现销售时，可以用来抵减增值税销项的税额。上月有留抵税额，用销项税额减去进项税额再减去上月留抵数等于本月应交增值税额，余额为正数，则为本月该交的增值税应纳税额，若为负数，则说明本月又有留抵税额了。
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