浅谈企业资金集中管理

近年来，随着企业集团的发展和经营规模的扩大， 所属子公司、 分公司、项目管理部等经营实体不断增多，客观上带来资金使用上的分散，资金问题愈加突出，财务风险日益显露。集中表现在企业组织形式的集中和资 金管理的分散，各子公司各自为政，自我筹资、 配置和分配资金，缺乏统一调度和安排，造成企业集团资金使用效率大幅下降。资金集中管理就是通过正确处理集权与 分权的关系，统一筹措、 协调、规划、调控资金，充分发挥企业集团整体资金优势，提高资金使用效率，降低资金成本，保障企业集团日常经营和快速发展的资金需要。

资金是企业经济命脉，资金安全是企业的命门。企业如何管理资金才能安全高效？许多企业认为资金集中管理模式是首要选择，理论界对这一做法基本上也是肯定的。资金集中管理的模式多种多样，实践中做法迥异。资金集中管理，既要减少决策失误，又要提高效率，更重要的还要节约成本，统筹配置资源，综合使用资金，提高资金的安全性。

企业资金集中管理，既有筹资集中管理，也有投资集中管理，还包括日常营运资金的集中管理。其所带来的效益非常显着，已经被中石油、中远集团、海尔等大型企业集团的实践所证明。企业如何进行资金集中管理，采取何种方式进行管理，这里面大有文章可做。是搞“收支两条线”，还是搞内部银行、财务公司？需要根据企业具体情况来确定。但要以集约化管理思想为基础，总体规划，分步实施，逐步建立与企业管理体制相适应的资金集中管理体系。企业资金集中管理体现了企业财务集权思想，肯定会有一些不良影响，但可以通过其他一些制度尽量消除。实践证明，资金集中管理有利于企业发展战略的实现。在实施资金集中管理过程中，既要保证企业各部门的合理资金需求，又要提高企业整体资金使用效率，为企业在管理中创造新的价值。

企业开展资金集中管理其实增加了财务管理的难度系数。如果仅仅是将资金集中起来，不去关心具体的业务活动，没有将资金管理深入到业务层面、服务于业务、促进业务环节和流程优化，这样的资金集中是危险的，会给企业带来灾难。尽管我们强调财务管理的重要性、资金集中管理的重要性，但财务管理、资金集中管理替代不了业务管理和经营管理，企业的效益还是要靠业务部门和经营部门去实现。因此，资金集中管理要服务于企业的业务活动和经营活动，企业财务目标的实现除了强化财务管理外，最主要的还是靠全部业务活动的经营和运作来完成。所以，企业进行资金集中管理不是为了集中财权，体现财务管理部门甚至企业高管的权威，而是为了更好地保证经营活动有充足的资金来源和灵活的资金流向，将有限的资金集中起来，投入到最佳的经营业务活动，实现资金管理与经营业务活动的良性互动。企业实行资金集中管理，不仅要对业务流程进行再造，还要对企业经营活动进行优化组合。该强化的继续强化，该去掉的坚决去掉。优化流程可以节约大量资金，经营活动优化组合可以减少决策失误，减少资金损失。

企业资金集中管理可以借鉴的方法是利用银行的现金管理服务，比如零余额账户。零余额账户的开立基于资金集中的设想，企业往来银行被赋予某些权力，在营业终了或指定时间将指定账户的金额划转到集中账户，从而使该种类账户余额为零，此账户一般为资金收入账户，当收入账户余额较小时，为减少工作环节，也可以和往来银行约定，当账户金额达到一定数额时再进行划转。设立零余额账户对企业提高现金控制水平十分有效。

企业资金集中管理需要构建技术平台，需要与金融系统进行沟通和融合。构建技术平台的总体思路是：融合、完善、集成、安全，即融合现有的资金管理平台；完善收付结算、动态监控、决策支持、表外资金、债务管理、授信担保等系统；集成内外部信息系统；安全高效运转企业资金。对于这样一个技术平台，必须以IT技术和信息化网络平台为基础，在加强网络和硬件建设的同时，提高企业人员素质和加强企业文化环境建设也是必不可少的。