企业所得税汇算清缴时补报的收入应该计入什么科目?
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汇算清缴补报收入时,会计账务处理如下:
(1)计算应补缴税款:
借:以前年度损益调整——所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
(2)补缴税款
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
(3)结转:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整——所得税费用
需要注意的是:
如果企业本年度已经计提了盈余公积,还需要对“利润分配”的数额进行调整,如果没有计提,则不用调整,不需要做以下分录。
借:盈余公积-法定盈余公积
贷:利润分配-未分配利润
上述内容是会计学习网小编为学习税法实操的朋友整理归纳的企业所得税汇算清缴时补报的收入应该计入什么科目?的相关避税案例,广大会计朋友如果在学习企业所得税汇算清缴时补报的收入应该计入什么科目?的怎么避税问题中有任何疑问可以进入会计学习网财税交流社群。
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