汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账?
今天会计学习资料网给广大的税务会计朋友带来的是有关:汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账?的合理避税知识,这篇汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账?中企业避税方法为您讲解了在税务筹划中汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账?的相关避税技巧。
汇算清缴补税账务处理
1、所得税补提时的账务处理:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应缴所得税
2、月末结转
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、缴纳时
借:应交税金——应缴所得税
贷:银行存款
捐赠商品的会计处理
缴纳税时
借:应交税金-应交增值税(税金)100
营业外支出 (罚款 滞纳金)20
贷:银行存款 120
转账
借:以前年度损益调整(税金)100
贷:应交税金-应交增值税(税金)100
借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)
贷:以前年度损益调整(税金)100
企业发生的营业外支出及罚款滞纳金是不能税前扣除的,应该在年底调增应纳税所得额。
根据《征管法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
上述内容是会计学习网小编为学习税法实操的朋友整理归纳的汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账?的相关避税案例,广大会计朋友如果在学习汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账?的怎么避税问题中有任何疑问可以进入会计学习网财税交流社群。
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