小规模纳税人代开专票应该如何缴税?
今天会计学习资料网给广大的税务会计朋友带来的是有关:小规模纳税人代开专票应该如何缴税?的合理避税知识,这篇小规模纳税人代开专票应该如何缴税?中企业避税方法为您讲解了在税务筹划中小规模纳税人代开专票应该如何缴税?的相关避税技巧。
小规模纳税人可以代开专票吗?
根据法律法规,小规模纳税人是可以申请让税局代开增值税专用发票的,这样骑士是省去了小规模纳税人自己开票的流程,小规模的客户拿着这张专票也是可以抵扣进项税额的。
小规模纳税人真的可以代开专票?
据法律法规说明,小规模纳税人可以由税局代开增值税专用发票,税局代开的是3%增值税税率的专用发票,所以客户能抵扣的也就是3%的进项税,很多客户还是不愿意的,抵扣的税额太少,如果要经常代开专票,小规模最好是转为一般纳税人,由企业自己填开增值税专用发票,方便提供给客户,也方便及时收款,客户到时候能抵扣的也是17%的进项税。
小规模代开发票怎么缴税?
小规模代开发票时,应该将开具发票的金额换算成不含税的销售额,计算公式如下:
1、应税销售额=发票金额÷(1+3%)
2、应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%
相关的会计分录有:
1、收到货款时
借:银行存款(库存现金)等科目
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
附件:发票
2、税款上交时
借:应交税费-应交增值税
贷:库存现金(或银行存款)
附件:税票
代开的专票如何申报增值税?需要准备什么资料?
上述内容是会计学习网小编为学习税法实操的朋友整理归纳的小规模纳税人代开专票应该如何缴税?的相关避税案例,广大会计朋友如果在学习小规模纳税人代开专票应该如何缴税?的怎么避税问题中有任何疑问可以进入会计学习网财税交流社群。
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