疫情期间进项税额转出会计分录怎么做?如何做账?
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疫情期间进项税额转出会计分录,如何做账?
借:成本或费用
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
举例说明:
疫情期间,生活服务业免征增值税的账务处理怎么做?相应进项税额转出如何做账?
免征增值税的账务处理:
借:应交税费-应交增值税
贷:其他收益/营业外收入
进项税额转出账务处理:
借:主营业务成本/原材料等
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
相关知识:生活服务业疫情期间免征增值税的账务处理
疫情期间小规模纳税人免征增值税的会计分录
举例说明:
疫情期间,某一般纳税人2月份提供生活服务开具免税普票含税金额10万元,请问相关会计分录怎么做?
借:应收账款或者银行存款 10
贷:主营业务收入——生活服务收入 10
哪些情况下需要做进项税额转出?
进项税额转出通常包括两种情况:
1、纳税人购进的货物和在产品、产成品发生非正常损失时,需要做进项税额转出。
2、纳税人购进的货物或者应税劳务改变用途时(如免税项目),需要做进项税额转出。
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