所得税减免如何进行账务处理?所得税减免的会计分录
今天会计学习资料网给广大的税务会计朋友带来的是有关:所得税减免如何进行账务处理?所得税减免的会计分录的合理避税知识,这篇所得税减免如何进行账务处理?所得税减免的会计分录中企业避税方法为您讲解了在税务筹划中所得税减免如何进行账务处理?所得税减免的会计分录的相关避税技巧。
所得税减免如何进行账务处理?会计分录怎么做?
一、如果是实行所得税即征即退,先征后返(政策性减免)的企业,计提和缴纳所得税应当按照相关规定进行,实际收到返还所得税的时候,用来冲减收到退税款当期的所得税费用。账务处理如下:
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税金-企业所得税
贷:银行存款
3、收到时:
(1)本年度收到减免税
借:银行存款
贷:所得税
(2)下年度收到减免税
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
二、如果是按照国家有关税收法律,法定减免的,那么可以不作相应账务处理,也可以作以下账务处理,会计分录如下:
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
2、确认时:
借:应交税金-企业所得税
贷:所得税
三、如果减免的所得税属于有指定用途的政策性减免情况,那么账务处理具体如下:
1、所得税退税作为国家投资,形成专门的国家资本.收到退税时,会计分录如下:
借:银行存款
贷:实收资本-国家资本金
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用在企业发展再生产上。收到退税时,其会计分录如下:
借:银行存款
贷:资本公积-其他资本公积
小微企业所得税减免的账务处理怎么做?
如果以“减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税减免政策”为例,其前提就是查账征收。账务处理的时候应当对应缴纳的增值税进行计算,接着计提入账。比如,利润是10万元,没有其他调整项,则计算出来的所得税为10*50%*20%=1万元。那么账务处理怎么做?小微企业所得税返还如何进行会计处理?
借:所得税费用 10000
贷:应交税费-企业所得税 10000
上述内容是会计学习网小编为学习税法实操的朋友整理归纳的所得税减免如何进行账务处理?所得税减免的会计分录的相关避税案例,广大会计朋友如果在学习所得税减免如何进行账务处理?所得税减免的会计分录的怎么避税问题中有任何疑问可以进入会计学习网财税交流社群。
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